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Decreto energia approvato dal Governo: cosa cambia per le bollette di luce e gas nel 2027
Il Cdm del 9 novembre ha approvato un nuovo Decreto Energia urgente.
Previste modifiche ai rimborsi per gli impianti termoelettrici, nuove misure di vigilanza sul mercato elettrico e una riduzione degli oneri di sistema del gas nel 2027. Ecco le principali novità e i risparmi stimati per le imprese.
Decreto energia approvato dal Governo: cosa cambia per le bollette di luce e gas nel 2027
Il Consiglio dei Ministri, su proposta della Presidente del Consiglio Giorgia Meloni e del Ministro dell’Ambiente e della Sicurezza energetica Gilberto Pichetto Fratin, ha approvato il 9 novembre 2026 un decreto-legge contenente misure urgenti per la riduzione del costo dell’energia elettrica e del gas.
Il provvedimento modifica il decreto-legge 20 febbraio 2026, n. 21, convertito dalla legge 10 aprile 2026, n. 49, con l’obiettivo di rafforzare gli interventi di contenimento dei costi energetici per i clienti finali, nel rispetto delle disposizioni europee sugli aiuti di Stato e sulla vigilanza dei mercati all’ingrosso.
Decreto energia: cosa cambia per le bollette elettriche?
Il decreto interviene su due meccanismi di rimborso destinati agli impianti termoelettrici alimentati a gas, con l’obiettivo di ridurre il costo del combustibile utilizzato per produrre elettricità.
La riduzione dei costi di produzione dovrebbe tradursi in offerte più competitive sul mercato elettrico all’ingrosso, con effetti positivi sulle bollette dei clienti finali.
In particolare, il provvedimento prevede:
- Dal 1° gennaio 2027, l'ampliamento delle componenti della tariffa di trasporto del gas naturale rimborsabili agli impianti termoelettrici alimentati a gas naturale o gas derivati. La copertura avverrà attraverso componenti applicate ai prelievi di energia elettrica, secondo le modalità stabilite dall’ARERA.
- Un rimborso aggiuntivo ai produttori termoelettrici, di importo definito dall’ARERA, per un periodo massimo di 18 mesi. I relativi costi saranno coperti mediante corrispettivi applicati ai soggetti responsabili del bilanciamento, proporzionalmente all’energia elettrica prelevata.
Quanto risparmieranno le imprese sulle bollette nel 2027?
Secondo le stime riportate nel comunicato del Governo, il secondo meccanismo di rimborso potrebbe generare nel 2027 i seguenti risparmi sulla bolletta elettrica:
Tipologia di impresa Consumi annui Risparmio stimato Piccola impresa artigiana tipo 40 MWh Circa 280 euro Grande impresa alimentare 30.000 MWh Circa 210.000 euro Impresa energivora con significativa autoproduzione 40.000 MWh Circa 520.000 euro Si tratta di stime riferite a specifiche tipologie di impresa e ai consumi del 2027, non di riduzioni generalizzate garantite a tutte le attività.
Quali novità sono previste per il mercato elettrico?
Il decreto attribuisce all’ARERA il compito di adottare linee guida per valutare le condotte di trattenimento economico di capacità degli operatori del mercato elettrico all’ingrosso e le pratiche abusive.
L’obiettivo è migliorare la trasparenza, rafforzare la concorrenza e favorire il trasferimento nei prezzi di offerta della valorizzazione dei costi variabili delle fonti rinnovabili non programmabili, con benefici per i consumatori finali.
Bollette gas: cosa prevede il decreto per il 2027?
Per il gas naturale, il decreto stabilisce che l’ARERA definisca le modalità di riduzione degli oneri di sistema applicati ai clienti finali nel 2027.
La riduzione dovrà avvenire nei limiti delle risorse destinate a questa finalità.
Il comunicato del Governo non indica l’entità della riduzione né i risparmi attesi per le singole categorie di utenti.
Quando entreranno in vigore le nuove misure?
Il Consiglio dei Ministri ha approvato il decreto-legge il 9 novembre 2026. Il provvedimento prevede interventi riferiti al 2027, tra cui l’ampliamento dei rimborsi dal 1° gennaio.
Per diversi aspetti applicativi sarà determinante il ruolo dell’ARERA, chiamata a definire rimborsi, corrispettivi, modalità di riduzione degli oneri del gas e linee guida per la vigilanza sul mercato.
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IVA su mais e digestato per il biogas: quali aliquote si applicano
La risposta a interpello n. 203/2026 chiarisce il trattamento IVA delle cessioni di mais e dei relativi residui destinati agli impianti di biogas, distinguendo:
- le aliquote applicabili
- dalle percentuali di compensazione previste per i produttori agricoli.
Perché il chiarimento è utile per le imprese agricole
La risposta n. 203/2026 assume rilievo operativo perché chiarisce che, anche quando prodotti agricoli e residui della loro lavorazione sono destinati al medesimo impianto di biogas, il trattamento fiscale può variare in funzione della loro classificazione doganale.
Nel caso esaminato, tutte e tre le tipologie di prodotto ceduto sono soggette all’aliquota IVA del 4%, ma soltanto la granella di mais può beneficiare della percentuale di compensazione prevista dal regime speciale agricolo.
Il documento consente quindi di individuare correttamente due verifiche distinte:
- la prima riguarda l'aliquota applicabile alla cessione;
- la seconda riguarda l'eventuale inclusione del prodotto nell'elenco tassativo dei beni ammessi al regime speciale.
La risposta evidenzia inoltre l’importanza della classificazione tecnica delle merci effettuata dall’ADM e, per il digestato, della verifica dei requisiti richiesti dalla normativa sui fertilizzanti.
Quale IVA applicare al mais destinato agli impianti di biogas?
L’interpello è presentato da una società agricola che intende coltivare mais, a partire dall’annata 2025, per cederlo a impianti di digestione anaerobica destinati alla produzione di energia elettrica.
La società, che dichiara di aderire al regime speciale IVA agricolo disciplinato dall’articolo 34 del DPR n. 633/1972, precisa che il prodotto può essere commercializzato in differenti condizioni di maturazione e lavorazione.
In particolare, chiede di conoscere il corretto trattamento IVA di quattro operazioni:
- Cessione dell’intera pianta di mais trinciata, raccolta prima della completa maturazione;
- Cessione della granella di mais, in uno stato avanzato di maturazione;
- Cessione dei residui derivanti dall’essiccazione e dalla pulitura del mais;
- Acquisto del digestato prodotto dagli impianti di biogas, da utilizzare come fertilizzante sui terreni agricoli della società.
Il dubbio interpretativo riguarda, in particolare, i criteri da utilizzare per individuare l’aliquota IVA applicabile ai prodotti ceduti.
L’istante richiama la risoluzione ministeriale n. 362545 del 23 ottobre 1978, secondo cui la classificazione del mais può variare in funzione del grado di maturazione, e si interroga sulla rilevanza della destinazione funzionale del prodotto, alla luce dei principi richiamati nella successiva risoluzione n. 59/E del 9 dicembre 2024.
La società ritiene che, per le cessioni dei prodotti vegetali, debba continuare a prevalere il criterio oggettivo della classificazione merceologica, senza che il cedente debba verificare l’utilizzo effettuato dall’acquirente.
Quanto alle aliquote, propone di applicare il 10% alla pianta intera trinciata e il 4% alla granella, ai residui di lavorazione e al digestato, prevedendo inoltre una percentuale di compensazione del 4% per le tre tipologie di prodotto agricolo ceduto.
Il contesto normativo: aliquote IVA e regime speciale agricolo
Per rispondere al quesito, l’Agenzia delle Entrate richiama innanzitutto l’articolo 34 del DPR n. 633/1972, che disciplina il regime speciale IVA applicabile ai produttori agricoli.
Il regime prevede un meccanismo di detrazione forfettaria dell’imposta, calcolata applicando specifiche percentuali di compensazione all’ammontare imponibile delle cessioni dei prodotti agricoli e ittici compresi nella Tabella A, Parte I, allegata al decreto IVA.
Le percentuali sono stabilite per gruppi di prodotti mediante appositi decreti ministeriali.
La risposta richiama, in particolare, il decreto MEF-MASAF del 6 agosto 2025.
L’Agenzia chiarisce che occorre distinguere due aspetti:
- la Tabella A, Parte I individua tassativamente i prodotti agricoli che possono beneficiare del regime speciale IVA.
- le Parti II, II-bis e III della Tabella A individuano i beni ai quali si applicano le rispettive aliquote IVA ridotte.
Si tratta di una distinzione fondamentale: un prodotto può essere assoggettato a IVA ridotta senza rientrare tra quelli per i quali è ammessa la detrazione forfettaria prevista dall’articolo 34.
Se il prodotto non compare nella Parte I, la relativa cessione deve essere assoggettata all'imposta secondo il regime ordinario, pur applicando l'aliquota propria del bene.
IVA al 4% per i prodotti esaminati, ma con regimi diversi
Il chiarimento dell’Amministrazione finanziaria si fonda sulle classificazioni doganali formulate dall’Agenzia delle dogane e dei monopoli (ADM), sulla base delle caratteristiche dei prodotti esaminati.
Pianta intera di mais trinciata: IVA al 4%, senza compensazione
Per la pianta intera di mais trinciata, ADM individua il codice NC 2302 10 10, relativo a crusche, stacciature e altri residui della lavorazione del granturco, con tenore di amido inferiore o uguale al 35%.
L’Agenzia delle Entrate riconduce il prodotto al numero 17) della Tabella A, Parte II, che prevede l’aliquota IVA del 4% per i prodotti classificati nella voce doganale 23.02.
La classificazione, tuttavia, non trova corrispondenza nella Parte I della stessa Tabella A.
Di conseguenza, la cessione è soggetta a IVA al 4%, ma non può beneficiare delle percentuali di compensazione del regime speciale agricolo.
Granella di mais secco: IVA e compensazione al 4%
Diverso è il trattamento della granella di mais secco, classificata da ADM con il codice NC 1005 90 00, relativo al granturco.
Il prodotto rientra nel numero 9) della Tabella A, Parte II, che prevede l’aliquota IVA del 4%, e nel numero 21) della Parte I, dedicato ai cereali.
Pertanto, per la granella di mais esaminata nell’interpello, l’Agenzia conferma:
- Aliquota IVA del 4%;
- Percentuale di compensazione del 4%, applicabile a titolo di detrazione forfettaria nell'ambito del regime speciale agricolo.
Residui dell’essiccazione e pulitura del mais: IVA al 4%, senza compensazione
Per i residui derivanti dall’essiccazione e dalla pulitura del mais, ADM individua il codice NC 2302 10 90.
Anche questo prodotto rientra nella voce doganale 23.02, richiamata dal numero 17) della Tabella A, Parte II.
L’aliquota IVA applicabile è quindi pari al 4%.
Come per la pianta intera trinciata, tuttavia, il prodotto non rientra tra quelli elencati nella Parte I della Tabella A. Ne consegue che non è applicabile il meccanismo della detrazione forfettaria mediante percentuali di compensazione.
Digestato utilizzato come fertilizzante: quando si applica l’IVA al 4%
L’ultimo chiarimento riguarda il digestato acquistato dall’impianto di biogas e destinato all’utilizzo sui terreni agricoli.
ADM classifica il prodotto esaminato con il codice NC 3101 00 00, relativo ai concimi di origine animale o vegetale.
Per individuare l’aliquota IVA applicabile, l’Agenzia delle Entrate richiama il numero 19) della Tabella A, Parte II, che prevede l'aliquota del 4% per i fertilizzanti.
La risposta ricostruisce inoltre l’evoluzione del quadro normativo, ricordando che la legge n. 748/1984, richiamata dalla disposizione IVA, è stata abrogata e che occorre fare riferimento alle definizioni contenute nel decreto legislativo n. 75/2010, tenendo conto anche della disciplina europea applicabile.
L’Amministrazione precisa che il digestato può essere qualificato come fertilizzante alle condizioni stabilite dal decreto legislativo e dai regolamenti unionali.
Solo al ricorrere di tali condizioni il cedente del digestato può applicare l’aliquota IVA ridotta del 4%.
Il chiarimento, dunque, non riconosce indiscriminatamente l’aliquota agevolata a qualsiasi digestato proveniente da impianti di biogas, ma ne subordina l’applicazione al rispetto dei requisiti normativi previsti per i fertilizzanti.
FAQ
Quale aliquota IVA si applica alla vendita di mais destinato al biogas?
Nella fattispecie esaminata dalla risposta n. 203/2026, l'aliquota IVA è del 4% per la pianta intera trinciata, la granella di mais secco e i residui dell'essiccazione e pulitura, sulla base delle rispettive classificazioni doganali.
Tutti i prodotti agricoli con IVA al 4% beneficiano delle percentuali di compensazione?
No. Per applicare la detrazione forfettaria prevista dall'articolo 34 del DPR n. 633/1972, il prodotto deve essere compreso nella Tabella A, Parte I. Nell'interpello, tale condizione è soddisfatta soltanto dalla granella di mais.
Il digestato prodotto dagli impianti di biogas è sempre soggetto a IVA al 4%?
No. L'aliquota ridotta del 4% è applicabile alle cessioni del digestato quando sono rispettate le condizioni previste dalla normativa che ne consente la qualificazione come fertilizzante.
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Saldo IMU 2026: scadenza del 16 dicembre, aliquote e pagamento
Il saldo IMU 2026 deve essere versato entro mercoledì 16 dicembre. La scadenza riguarda i proprietari e gli altri soggetti tenuti al pagamento dell'imposta municipale propria. Per calcolare l'importo occorre verificare le aliquote applicabili nel Comune in cui si trova l'immobile ed effettuare l'eventuale conguaglio rispetto all'acconto di giugno.
Le regole sono stabilite dall'articolo 1 della legge n. 160/2019. Vediamo chi deve pagare, come calcolare il saldo e quali modalità di versamento utilizzare.
Quando scade il saldo IMU 2026?
Il termine per pagare la seconda rata dell'IMU è il 16 dicembre 2026, senza proroghe ordinarie.
L'imposta si versa generalmente in due rate:
- 16 giugno 2026: acconto, calcolato sulla base delle aliquote dell'anno precedente;
- 16 dicembre 2026: saldo, con eventuale conguaglio sulla base delle aliquote efficaci per il 2026.
Chi ha versato l'intera imposta entro giugno deve verificare se siano intervenute variazioni che richiedono un'integrazione.
Chi deve pagare l'IMU 2026?
L'IMU è dovuta principalmente dai proprietari di seconde case, fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli non esenti.
Sono tenuti al pagamento anche i titolari di determinati diritti reali, come usufrutto, uso e abitazione, e i soggetti individuati dalla normativa per gli immobili in leasing o in concessione.
L'abitazione principale è esente, fatta eccezione per gli immobili classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9, per i quali resta prevista una detrazione ordinaria di 200 euro.
Come si calcola il saldo IMU 2026?
Il saldo si determina calcolando l'imposta complessivamente dovuta per il 2026 e sottraendo quanto già versato in acconto.
Per i fabbricati, la base imponibile si ottiene rivalutando del 5% la rendita catastale e applicando il moltiplicatore previsto per la categoria catastale.
Alla base imponibile si applicano l'aliquota comunale e le eventuali agevolazioni, considerando quota e periodo di possesso.
Il risultato determina l'imposta annuale, dalla quale sottrarre l'acconto di giugno.
Quali aliquote IMU si applicano nel 2026?
Le aliquote nazionali di base sono:
Tipologia Aliquota di base Immobili diversi dall'abitazione principale 0,86% Abitazioni principali A/1, A/8 e A/9 0,50% Fabbricati rurali strumentali 0,10% Immobili del gruppo catastale D, esclusi D/10 0,86% Le aliquote effettive possono essere differenti, in base alle deliberazioni comunali e ai limiti di legge.
Dal 2025 è obbligatorio il Prospetto delle aliquote IMU, predisposto attraverso il Portale del federalismo fiscale.
Per il 2026 i Comuni dovevano trasmettere gli atti entro il 14 ottobre, ai fini della pubblicazione ministeriale entro il 28 ottobre.
Se manca una nuova pubblicazione efficace, generalmente valgono le aliquote dell'anno precedente. Se il Comune non ha ancora approvato un primo prospetto valido, continuano invece ad applicarsi le aliquote nazionali di base.
Le aliquote sono consultabili nella banca dati ufficiale del MEF.
Come pagare il saldo IMU 2026?
Il versamento può essere effettuato tramite modello F24, bollettino postale o PagoPA, secondo le modalità previste.
Per il modello F24, i principali codici tributo sono:
Codice Immobile 3912 Abitazione principale A/1, A/8, A/9 3913 Fabbricati rurali strumentali 3914 Terreni 3916 Aree fabbricabili 3918 Altri fabbricati 3925 Immobili categoria D, quota Stato 3930 Immobili categoria D, quota Comune Occorre indicare il codice catastale del Comune in cui si trova l'immobile. Ogni comproprietario versa autonomamente l'imposta relativa alla propria quota.
FAQ sul saldo IMU 2026
Quando si paga il saldo IMU 2026?
Entro il 16 dicembre 2026, salvo particolari regimi previsti dalla legge.
Quali aliquote utilizzare?
Quelle efficaci per il 2026, verificabili sul portale del MEF. In assenza di un nuovo prospetto valgono le regole di conferma o le aliquote di base previste dalla normativa.
Come verificare l'importo da versare?
Occorre calcolare l'imposta annuale con le aliquote applicabili e sottrarre l'acconto già pagato.